¿Cuándo se paga la PTU y cómo se calcula el reparto de utilidades?
Ya estamos en mayo y con ello en los últimos días para el pago de utilidades por parte de las empresas hacia sus colaboradores, también conocido como la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades); una prestación establecida en el artículo 123 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos y también en el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo.
Todas las empresas o personas físicas con actividad empresarial que hayan reportado utilidades en su última declaración anual están obligadas a repartir el 10% de su utilidad fiscal entre sus trabajadores.
Pero ¿cuándo se paga la PTU? ¿cuánto se tiene que pagar y cómo se calcula? ¿quién tiene derecho a la PTU? En este artículo resolveremos estas dudas y cómo puedes hacer la administración de tu nómina más sencilla a través de herramientas digitales.
¿Cuándo se paga la PTU?
Las empresas deberán realizar el reparto de utilidades entre el 1 abril y el 30 de mayo de cada año, mientras que las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, así como las personas físicas del Régimen de Incorporación Fiscal, tienen un plazo que va del 1 de mayo al 29 de junio.
¿Cuánto se tiene que pagar?
Como ya se comentó las empresas que reporten utilidades deberán repartir el 10% de las mismas entre sus trabajadores. Por ejemplo si una empresa declara utilidades por $500,000 pesos está obligada a repartir $50,000 pesos.
$500,000 X 10% = $50,000
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
La utilidad repartible se debe dividir en dos partes iguales. La primera parte se repartirá con base en los días laborados por cada trabajador y la segunda de acuerdo al salario de cada empleado. Vamos a ver algunos ejemplos basados en una utilidad repartible de $50,000 pesos.
Repartición por días trabajados
| Trabajador | Días laborados en el año |
| 1 | 250 |
| 2 | 125 |
| 3 | 80 |
| Total de días | 455 |
En este caso debemos dividir el total de la utilidad repartible a la mitad, por lo que tendríamos $25,000 pesos. Recordemos que la otra mitad se repartirá según el salario de cada trabajador.
Lo primero que debemos hacer es dividir los $25,000 pesos entre el total de días laborados por todos los trabajadores, en este ejemplo $25,000/455 = $54.94, este último valor debe ser multiplicado por el número de días trabajados en el año y de esa manera obtendremos la utilidad a repartir.
| Trabajador | Valor por día | Días trabajados | Utilidad a repartir |
| 1 | $54.94 | 250 | $13,735 |
| 2 | $54.94 | 125 | $6,867.5 |
| 3 | $54.94 | 80 | $4,395.2 |
| TOTAL | 455 | $25,000 |
Repartición por salario
| Trabajador | Días laborados en el año |
| 1 | $138,000 |
| 2 | $120,000 |
| 3 | $90,000 |
| Total de días | $348,000 |
La otra mitad de la utilidad repartible se dividirá entre el total de los salarios anuales de los trabajadores. $25,000/$348,000 = $0.07183 y este valor se multiplicará por el salario anual de cada trabajador para obtener la utilidad a repartir.
| Trabajador | Valor por día | Días trabajados | Utilidad a repartir |
| 1 | $0.07183 | $138,000 | $9,912.54 |
| 2 | $0.07183 | $120,000 | $8,619.6 |
| 3 | $0.07183 | $90,000 | $6,464.7 |
| TOTAL | $348,000 | $25,000 |
De esta manera el trabajador No. 1 tendría derecho a recibir $23,647.54 pesos sumando las dos formas de repartir la utilidad, por sus días trabajados y por el salario obtenido.
¿Quiénes tienen derecho a recibir la PTU?
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria SAT:
“Todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran.”
Sin embargo existen algunos casos y excepciones en las que no se reparten utilidades:
- Empleados que hayan trabajado menos de 60 días en el año no tienen derecho a la repartición de utilidades.
- Directores, administradores y gerentes generales tampoco participan en la repartición.
- Empresas de reciente creación no están obligadas a pagar utilidades en su primer año de funcionamiento.
- Empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta sea inferior a $300,000 pesos no deben pagar utilidades.
- El IMSS e instituciones públicas descentralizadas tampoco pagan utilidades.
- Empresas de la industria extractiva durante el periodo de exploración.
¿Cuáles son las sanciones por no pagar la PTU?
De acuerdo con los artículos 992 y 994 de la Ley Federal del Trabajo, la empresa o patrón que incumpla con la repartición de utilidades en tiempo y forma, serán acreedores a una multa de entre 250 y 5,000 Unidades de Medida y Actualización (UMA).
En 2022 el valor diario de la UMA es de $96.22 pesos
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